两部委批15家公司存内控缺陷

两部委批15家公司存内控缺陷

财政部会计司和证监会会计部昨日联合发布《中国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》(下称“《报告》”)。报告显示，截至2010年12月31日，境内外同时上市的公司为67家，而这67家公司中，有15家在2011年存在不同程度的内控缺陷。　　其中，交通银行(601328.SH；03328.HK)的内部控制“个别方面还有待进一步完善和提高”，在信贷业务方面，应加强对贷款实际用途的识别和监控，增强银行资金与民间融资的隔离控制等。　　另一金融机构中国人寿(601628.SH；02628.HK)则存在总公司及个别分公司在软件需求评审、桌面设备管理、保单回执核销、销售人员管理、银邮代理协议管理和系统权限管理等环节存在执行不到位的问题。　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，并确定自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。　　根据《报告》上述纳入监控的67家企业2011年主营业务总收入约为2011年国内生产总值(GDP)四分之一。　　67家公司去年收入　　占GDP四分之一　　根据《报告》，67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币12.13万亿元，而中国2011年国内生产总值为47.16万亿元。也就是说，前者约为后者的1/4，“可见67家公司在国民经济中的重要地位”。　　《报告》指出，境内外同时上市公司主要集中在制造业、交通运输业、金融保险业、采掘业等关系国计民生的行业，所占比例分别为40.3%、17.9%、16.4%、10.4%。　　制造业所占比例最大，其二级分类中，机械设备子行业所占比例最大，占所有境内外同时上市公司的19.4%；其次是金属非金属行业，占比10.4%。电力、建筑、信息技术所占比例均较小。房地产业和社会服务业都只有1家公司，分别是北辰实业(601588.SH；00588.HK)和创业环保(600874.SH；01065.HK)这两家公司。　　据悉，67家公司中，除中新药业(600329.SH；T14.SIG)在境内A股与新加坡证券交易所上市外，其他66家公司均为在A股市场和香港H股市场上市，包括部分企业还在美国和英国等证券市场上市。　　多个环节内控存缺陷　　《报告》指出，总体上看，67家公司2011年执行企业内控规范体系情况良好，为国内主板上市公司和其他企业的内控建设提供了宝贵的经验。　　但《报告》也披露了15家企业的内控缺陷，分别是晨鸣纸业(000488.SZ；01812.HK)、东北电气(000585.SZ；00042.HK)、新华制药(000756.SZ；00719.HK)、山东墨龙(002490.SZ；00568.HK)、中海发展(600026.SH；01138.HK)、兖州煤业(600188.SH；00835.HK)、中新药业、广船国际(600685.SH；00317.HK)、四川成渝(601107.SH；00107.HK)、交通银行、中国中铁(601390.SH；00390.HK)、中国人寿、中国南车(601766.SH；01766.HK)、大连港(601880.SH；02880.HK)、中煤能源(601898.SH；01898.HK).　　其中，新华制药的内控问题存在一项重大缺陷，即子公司山东新华医药贸易有限公司(下称“医贸公司”)对客户授信额度过大，导致较大经济损失。具体体现为：内部控制制度缺少多头授信的明确规定，导致多部门分别向同一客户授信，且在实际业务中对部分客户授信超出其注册资本，还存在未授信的发货情况。　　交通银行则被指在内控“个别方面还有待进一步完善和提高”：负债业务方面，需进一步夯实客户基础，努力拓宽存款吸纳渠道，稳定均衡增长，降低存贷比；信贷业务方面，应进一步增强信贷业务客户群风险的识别和控制能力，加强对贷款实际用途的识别和监控，增强银行资金与民间融资的隔离控制，加强贴现票据验票工作；个人金融和中间业务方面，需进一步加强理财产品销售管理工作，完善特色业务和新业务的管理细则，优化代理业务管理流程等。　　广船国际存在财务报告会计基础工作方面的内部缺陷，如存货盘查时个别月份没有签名记录、个别内部固定资产转移台账变更记录的及时性以及员工离职软件系统未及时与实际记录核对等。　　中国南车则存在与非财务报告相关的内部控制缺陷，即尚未全面开展IT审计活动，部分子公司存在采购合同评审、工作计划审批等控制活动缺乏可验证的记录或记录不完善的现象。　　此外，大连港、四川成渝存在内控制度设计与执行上的缺陷，中煤能源个别所属企业人力资源的激励约束机制不健全、物资采购中退货管理不明确、新增部门的业务流程不完善、信息系统中应收应付模块有待改进。

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